Um bônus é a receita obtida como ordenado ou um salário e é tributado à mesma taxa. Os funcionários podem apontar que o valor percentual dos impostos retidos de um bônus é maior do que o valor retirado dos salários normais. Ambas as afirmações estão corretas, apesar da aparente contradição. Como empregador, você deve saber como os bônus são tributados. Isso permitirá que você responda às perguntas de seus funcionários sobre impostos sobre cheques de bônus e elimine qualquer confusão.
Bônus como salários suplementares
Os empregadores pagam bônus para fornecer incentivos aos trabalhadores e recompensar funcionários valiosos por desempenho superior. Muitas empresas seguem essa prática porque um bônus é uma forma comprovada de recrutar, reter e motivar pessoas. Um bônus é o dinheiro pago além do salário normal de um funcionário. O Internal Revenue Service classifica os bônus como salários suplementares, semelhante a comissões.
Você pode se perguntar: Qual é a diferença entre uma comissão e um bônus? Simplificando, uma comissão é uma compensação baseada nas vendas. Por exemplo, um vendedor que recebe uma comissão de 2 por cento pode esperar um extra de $ 20 em seu próximo pagamento para cada $ 1.000 que vender.
Os salários suplementares também incluem prêmios, prêmios, verbas rescisórias, pagamento de horas extras, pagamento por licença médica acumulada e aumentos retroativos de pagamento. Todos os salários suplementares são tributados da mesma forma que o pagamento normal. Quando um funcionário apresenta sua declaração de imposto de renda, os salários suplementares são agrupados com o pagamento normal e estão sujeitos aos mesmos impostos e alíquotas de imposto. Ou seja, os bônus e outros salários suplementares estão sujeitos ao imposto de renda federal, imposto da Previdência Social, impostos do Medicare e quaisquer impostos de renda estaduais ou locais aplicáveis.
Retenção de imposto de cheque de bônus
Os empregadores devem reter impostos sobre os salários sobre os bônus, da mesma forma que fazem com os contracheques regulares. No entanto, algumas regras especiais do IRS se aplicam. Existem duas abordagens que os empregadores podem usar para calcular os impostos retidos na fonte sobre salários suplementares: o método agregado e a método de porcentagem. Se um empregador usa o método agregado, o bônus é simplesmente adicionado ao salário normal do funcionário. Os impostos sobre a folha de pagamento são calculados sobre o valor total.
A taxa de retenção do imposto sobre a folha de pagamento pode ser maior do que o empregado está acostumado. Isso ocorre porque os impostos federais sobre salários extras de qualquer tipo são retidos na alíquota mais alta que se aplica a qualquer remuneração do empregado.
O método da porcentagem para calcular os impostos sobre pagamento de bônus é popular entre os empregadores porque é muito simples. O pagamento do bônus é tributado em uma taxa fixa. Em 2019, essa "taxa de bônus de impostos" era de 22%. Lembre-se de que a alíquota de bônus se aplica apenas ao imposto sobre a folha de pagamento retido na fonte e não tem efeito sobre como a obrigação tributária do empregado será calculada quando ele apresentar sua declaração de imposto de renda. Uma taxa de imposto especial sobre bônus de 37% é aplicada a bônus de $ 1 milhão em um ano e sobre qualquer valor acima de $ 1 milhão.
Cálculo da taxa de imposto de bônus
Para garantir a precisão, você deve usar um programa de software de cálculo de taxa de imposto de bônus para o processamento da folha de pagamento. No entanto, usar o método da porcentagem é muito simples. Multiplique o valor bruto do bônus por 22%. Em seguida, multiplique o valor bruto por 7,65% para calcular os impostos da Previdência Social.
Se os rendimentos acumulados do funcionário tiverem excedido o máximo anual retido na Previdência Social, use 1,45% em vez disso, de modo que você retenha apenas o imposto do Medicare. Se o funcionário já ganhou mais de $ 200.000, deduza 0,9 por cento do imposto Adicional do Medicare.
Suponha que você pague a um funcionário um bônus de $ 2.000. Multiplique $ 2.000 por 22% para calcular o valor retido na fonte do imposto de renda federal de $ 440. Multiplique por 7,65 por cento para calcular os impostos do Seguro Social e Medicare de $ 153. Isso totaliza $ 593 em retenção de imposto sobre a folha de pagamento, de modo que o funcionário recebe $ 1.407, menos qualquer imposto de renda estadual ou local.
Taxa de imposto de renda federal e taxa de bônus
Quando os impostos são retidos sobre o pagamento regular de um funcionário, parte da renda não é tributada devido a deduções de retenção e outras exclusões. Além disso, muitos salários dos trabalhadores estão sujeitos a alíquotas máximas de imposto de renda federal de 10 ou 12%. Em 22 por cento, a taxa de imposto de bônus é mais alta e se aplica a todo o valor do bônus, sem exclusões. É por isso que parece que os bônus são tributados a taxas mais altas.
