Como calcular a retenção do seguro social na folha de pagamento

A retenção na fonte da Previdência Social é um imposto sobre a folha de pagamento que faz parte da dedução guarda-chuva do FICA retida na fonte dos salários dos funcionários. O outro componente é o imposto do Medicare. FICA significa Lei de Contribuições de Seguros Federais, e as taxas são definidas e ajustadas pelo Congresso. As taxas têm flutuado um pouco ao longo dos anos, especialmente durante as crises econômicas, mas a taxa atual permaneceu em 6,2 por cento desde 2013.

Tanto os empregados quanto seus empregadores contribuem para a Previdência Social, com 6,2% da renda tributável de um empregado retido de cada contracheque e outros 6,2% pagos pelo empregador em um pagamento de imposto trimestral ao governo federal - para um total de 12,4%.

Calcule primeiro as deduções antes dos impostos

Calcular as retenções de impostos não é tão simples quanto aplicar uma porcentagem ao salário bruto de um funcionário. Várias deduções comuns da folha de pagamento são consideradas antes dos impostos e não estão sujeitas à tributação da Previdência Social. Se a sua empresa oferece quaisquer benefícios qualificados com os quais os funcionários contribuem para cada período de pagamento, você precisa deduzir as contribuições dos funcionários dos salários brutos antes do cálculo dos impostos sobre os salários. Isso pode incluir contribuições para uma conta de poupança de saúde (HSA) ou conta de despesas flexíveis (FSA), planos de seguro de saúde em grupo e alguns planos de aposentadoria, como um 401 (k).

Algumas deduções antes dos impostos têm limites de isenção, como seguro de vida e assistência educacional. Se uma dedução qualificada tiver um limite, você só começará a calcular o imposto depois que esse limite for atingido. Por exemplo, se um funcionário tem uma dedução anual total de $ 2.500 e o limite de isenção é de $ 1.000, os primeiros $ 1.000 deduzidos dos contracheques do funcionário não são tributados, mas os $ 1.500 restantes são tributados.

As deduções antes dos impostos reduzem o valor dos impostos que tanto os empregados quanto os empregadores são obrigados a pagar e são fortemente regulamentados. O IRS publica diretrizes sobre o que se qualifica como benefícios tributáveis ​​e não tributáveis.

Cálculo da dedução da Previdência Social

Começando com o salário bruto de um funcionário - horas trabalhadas multiplicadas pela taxa horária, ou valor do salário fixo para o período da folha de pagamento - subtraia quaisquer deduções antes de impostos qualificadas. O resultado é o lucro tributável. Converta a taxa de retenção na fonte de 6,2% da Previdência Social em um decimal, dividindo 6,2 por 100 para obter 0,062. Multiplique o lucro tributável por 0,062 para encontrar o valor retido na fonte correto.

Por exemplo, se um funcionário ganha uma renda bruta de $ 2.000 para o período de pagamento e contribui com $ 60 para uma conta 401 (k), mais paga $ 150 para seguro saúde, você deduz $ 210 ($ 60 mais $ 150) de $ 2.000 para uma renda tributável de $ 1.790. Multiplique $ 1.790 por 0,062 e o resultado de $ 110,98 é o valor do imposto da Previdência Social retido na fonte do salário do funcionário.

Parcela do empregador do imposto de seguridade social

No exemplo acima, a parcela do empregador do imposto da Previdência Social também é de $ 110,98. O total do imposto remetido ao IRS para esse funcionário deve ser de $ 221,96. Os empregadores depositam todos os impostos sobre os salários no IRS mensal ou semestralmente, dependendo do tamanho da empresa e das obrigações fiscais históricas. Novas empresas depositam mensalmente durante o primeiro ano de atividade.

Limites de retenção da previdência social

O imposto da Segurança Social não se aplica a todos os rendimentos. Os que ganham mais têm um limite sobre o valor dos salários tributáveis, e o valor muda de ano para ano. Em 2019, o limite salarial é de $ 132.900. Os ganhos com esse valor são tributados, mas os ganhos com esse valor não estão sujeitos à retenção da Previdência Social.

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