Computadores, cadeiras de escritório e fábricas se desgastam e perdem valor com o tempo. A depreciação é a forma como os contadores consideram esse fato em seus cálculos. Um computador velho de cinco anos depreciado não é um ativo tão valioso quanto um computador idêntico comprado novo, por exemplo. Compreender a depreciação ajuda a manter sua contabilidade precisa.
Dica
O cronograma de depreciação dos ativos fixos depende de sua vida útil. UMA $5,000 ativo que vai durar cinco anos perde $1,000 de seu valor de ativo por ano, por exemplo. No entanto, outros fatores, como o valor residual, podem alterar o cálculo da depreciação.
Ativos fixos: propriedade, instalações e equipamentos
Você não precisa se preocupar com a depreciação ao reabastecer o banheiro com papel higiênico. Você contabiliza os suprimentos que compra e usa como despesas comerciais regulares, aconselha a Equipe de Contabilidade. A depreciação se aplica a compras que estão em uso por mais de um ano.
Itens depreciáveis são conhecidos como ativos fixos ou coletivamente como imobilizado (PPE), Ferramentas de Contabilidade continua a explicar. Edifícios, móveis e equipamentos são todos ativos fixos e todos depreciáveis. A terra, no entanto, não se deprecia, embora seja um ativo fixo. De acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), você baseia a depreciação principalmente em três fatores:
- A vida útil estimada do ativo imobilizado: Quanto tempo antes que eles se desgastem e tenham que ser substituídos? Se você comprar um $10,000 peça de um equipamento de manufatura com vida útil de 10 anos, por exemplo, você reduz o valor dele ano após ano até que seja zero.
- Valor residual quando você se livrar do ativo. Se você pretende vender esse equipamento por $1,000 quando você finalmente se desfaz dele, você baseia a depreciação $10,000 menos $1,000 ou $9,000.
- Método de depreciação. Se você tem $9,000 para depreciar em 10 anos, você diminui o valor em $900 a cada ano com o método linear.
Lembre-se de que a vida útil estimada do imobilizado é apenas o que diz, uma estimativa. O GAAP não exige que você olhe para o futuro e saiba por quanto tempo você usará um determinado ativo. Em vez disso, você pode basear a depreciação em uma tabela de "vida útil dos ativos".
Tabela de Vida Útil de Ativos
Contadores têm décadas de experiência processando números relacionados a ativos fixos e depreciação. Isso permite que eles criem uma tabela de vida útil de ativos - uma lista de diferentes classes de ativos e a rapidez com que devem ser depreciados de acordo com o GAAP. Por exemplo, Asset Works explica que você pode depreciar diferentes ativos fixos usando uma tabela como esta:
- Equipamento de informática: cinco anos
- Veículos: oito anos
- Equipamentos de engenharia: 10 anos
- Equipamento audiovisual: 10 anos
- Equipamento Atlético: 10 anos
- Esgrima: 20 anos
Quaisquer que sejam os ativos fixos de sua empresa, você pode encontrá-los em uma tabela de vida útil de ativos. No entanto, um ativo fixo para uma empresa pode ser diferente em outro negócio, alerta o Instituto de Finanças Corporativas. Se sua empresa vende computadores, os PCs à venda são estoques; os computadores do seu escritório são ativos fixos.
Por que depreciar?
Tratar o preço de compra de um ativo fixo como uma única despesa incorrida no ano em que você gasta o dinheiro seria mais simples do que a depreciação. No entanto, a ferramenta de contabilidade informa que o GAAP e a maioria dos outros padrões de contabilidade consideram a depreciação uma descrição mais precisa de suas finanças.
Por exemplo, a compra de um ativo fixo que gera receita ao longo de seis anos deve ser distribuída ao longo desses seis anos, regra conhecida como princípio de correspondência. UMA $36,000 caminhão com vida útil de seis anos perderia $6,000 em valor a cada ano. O princípio de correspondência é uma figura de papel não relacionada ao valor de mercado. Três anos depois, o valor depreciado do caminhão em seu livro-razão é $18,000, mesmo se você souber que pode vendê-lo por mais do que isso.
Ao registrar a depreciação, você debita a Despesa de Depreciação e credita a conta de contrapartida de Depreciação Acumulada. Conta de contrapartida é uma conta de ativo que aparece no balanço como negativa, reduzindo o valor do ativo imobilizado relacionado. Ao descartar o ativo, você debita a depreciação acumulada e credita os ativos fixos, apagando o ativo do balanço patrimonial.
Mesmo que a depreciação deste ano de seus ativos fixos não custe nenhum dinheiro, você relata a depreciação como uma despesa na demonstração de resultados. Ao calcular seu fluxo de caixa, você adiciona a despesa de depreciação de volta, pois é apenas uma despesa de papel e nenhum dinheiro muda de mãos.
GAAP vs. IRS
O IRS permite que você trate a depreciação como uma despesa dedutível de impostos, mas a tabela de vida útil do IRS e a taxa de depreciação são um pouco diferentes do GAAP. O GBQ explica que a legislação tributária geralmente permite que você deprecie mais rápido, obtendo uma porcentagem maior de depreciação no início como uma dedução fiscal.
As empresas de capital aberto são obrigadas a produzir demonstrações financeiras em conformidade com os GAAP e, a seguir, usar regras de depreciação diferentes ao enviar suas declarações de impostos. Empresas de capital fechado têm mais flexibilidade: se quiserem usar regras fiscais para toda a sua contabilidade, em vez de GAAP, essa é uma opção aceitável. Isso elimina a necessidade de manter dois cronogramas de depreciação e algumas empresas consideram a contabilidade tributária mais simples de trabalhar.
Uma das principais diferenças entre a contabilidade tributária e os GAAP é a dedução da Seção 179. Em vez de consultar as porcentagens de propriedade e depreciação em uma tabela de vida útil do IRS, você pode - em muitos casos - amortizar todo o preço de compra no primeiro ano, de acordo com o IRS. Você pode usar esta opção para várias classes de ativos fixos:
- Maquinaria e equipamento
- Ativos anexados ou contidos em uma construção, exceto para componentes estruturais. Geladeiras, placas, equipamentos de escritório e equipamentos de laboratório estão qualificados.
- Tanques de gás e bombas em estações de serviço
- Gado
- Condicionadores de ar e aquecedores portáteis
- Software de computador pronto para uso
- Melhorias em edifícios, como telhados, um novo sistema HVAC, alarmes de incêndio e sistemas de segurança. Outras melhorias, como componentes estruturais, elevadores ou ampliações, são especificamente excluídas da baixa da Seção 179.
A lei tributária federal limita quanto você pode dar baixa com a Seção 179 em um determinado ano. Atualmente, você não pode deduzir mais do que $ 1,02 milhões. Se você gastar mais do que $ 2,55 milhões sobre a propriedade da seção 179 em um ano, o valor da baixa pode diminuir. Se você apresentar uma declaração conjunta e você e sua esposa fizerem compras pela seção 179, o IRS o tratará como um contribuinte, portanto, ambos devem ficar abaixo do limite.
O cronograma de depreciação fiscal começa assim que você coloca o ativo para uso em seu negócio. Isso se aplica não apenas a compras, mas também a propriedades pessoais que você reaproveita para usar em seus negócios. Você para de depreciar quando descarta o ativo ou deprecia todo o custo.
