A depreciação do valor do aluguel é a redução no valor do imóvel alugado ao longo do tempo, na maioria das vezes devido ao desgaste. O IRS determinou que o valor de um edifício se deteriora ao longo de 27,5 anos.
A cada ano do período de 27,5 anos, os proprietários de imóveis alugados podem deduzir o custo de depreciação de seus impostos. A depreciação é uma das muitas deduções que os proprietários de aluguel podem usar para reduzir o passivo tributário e maximizar sua oportunidade de investimento.
Base de custo de uma propriedade alugada
Para calcular a depreciação do valor do aluguel, você deve primeiro determinar a base do custo total da propriedade alugada. Este é o investimento total na propriedade alugada no que se refere aos impostos. A base de custo do aluguel do imóvel consiste no valor que você pagou pelo imóvel, incluindo quaisquer despesas relacionadas com as taxas de venda, transferência e título. Também inclui o custo de quaisquer melhorias feitas além da compra inicial.
As benfeitorias no imóvel alugado devem ser “uma parte material” da propriedade, ou seja, são benfeitorias físicas, como um novo deck ou reforma da cozinha. Além disso, as benfeitorias devem agregar valor “real”, o que significa que um avaliador credenciado aumentaria a valorização da propriedade devido à melhoria.
Simplificando, todas as taxas e custos de melhoria determinam a base ajustada para o aluguel de sua casa e terreno.
Separar Terra e Base de Custo de Construção
Para descobrir a base de depreciação do seu imóvel alugado, você também deve separar o custo do edifício da base de custo do terreno. O valor do terreno para fins fiscais não é depreciável. Dito de outra forma, a base da terra só não perde valor. Separar o valor do terreno do valor do edifício é uma etapa essencial na determinação da base de custo para a depreciação de uma casa para aluguel. Quanto maior for o valor do terreno em relação ao custo total da propriedade, menor será a dedução fiscal para os custos de depreciação.
Você pode determinar o valor do terreno e a base de custo do seu imóvel para locação de várias maneiras.
Usando avaliações fiscais para calcular a base de custo
A maneira mais simples de calcular o valor do terreno e a base de custo do seu imóvel para locação é usar a fatura do imposto sobre a propriedade. Cada projeto de lei fornece uma avaliação do terreno e dos edifícios nele contidos. Este é um valor aproximado em que o governo atua como avaliador. Ao dividir o valor total da propriedade e melhorias na propriedade pelo valor total avaliado da propriedade, você determina o valor do terreno.
Por exemplo, digamos que você comprou um imóvel alugado por $ 200.000. Seu projeto de lei do imposto sobre a propriedade indica que o valor total da propriedade é de $ 150.000, o valor do edifício e suas melhorias é de $ 120.000 e o valor do terreno é de $ 30.000. Ao dividir o valor total de $ 120.000 pelo valor avaliado de $ 150.000, a relação depreciável é de 80 por cento
Quando você aplica essa taxa de 80% à base de custo original de $ 200.000 da propriedade, $ 160.000 da propriedade é a base de custo sobre a qual a depreciação pode ser calculada.
Usando avaliações para encontrar o valor do terreno para a depreciação
Embora o uso de avaliações fiscais seja um método fácil, muitas pessoas usam outras ferramentas de avaliação para calcular a base de custo e o valor do terreno de um imóvel alugado. Os avaliadores costumam avaliar o valor da propriedade para determinar as hipotecas. Essas avaliações geralmente são feitas para determinar quanto custará para substituir o edifício. No entanto, eles incluem o valor do terreno da propriedade como uma métrica de avaliação padrão. As seguradoras também consideram os custos de substituição ao determinar os custos de seguro de um edifício.
