Como calcular o caixa disponível no final de um período na contabilidade

O dinheiro em caixa na contabilidade geralmente representa mais do que o que está em uma caixa registradora ou em uma gaveta de caixa pequeno. Geralmente chamado de caixa e equivalentes de caixa, ou CCE, é composto de quaisquer ativos que podem ser convertidos em dinheiro imediatamente, incluindo dinheiro físico, dinheiro no banco, títulos, fundos do mercado monetário, títulos de curto prazo. A quantia de dinheiro que você tem no final de um período contábil será igual à quantia que você tem no início do próximo período. Se a quantidade de dinheiro disponível no final de dezembro for de $ 5.000, você deverá ter $ 5.000 no início de janeiro.

Calculando o dinheiro disponível

A primeira parte do dinheiro é, literalmente, qualquer dinheiro que sua empresa tenha em moeda corrente, incluindo contas, troco e notas monetárias. Para empresas de varejo, inclui tudo nas caixas registradoras. Para outras empresas, inclui dinheiro para pequenas despesas. Esse valor também inclui o dinheiro em uma poupança ou conta corrente que pode ser sacado imediatamente.

Para calcular a quantidade de dinheiro que sua empresa tem ao final de um período contábil, some todos esses valores no último dia desse período. Se você tiver moeda estrangeira, os valores dessas moedas devem ser convertidos em dólares americanos na data de seu extrato de caixa.

Calculando Equivalentes de Caixa

Quaisquer investimentos de curto prazo que possam ser convertidos em caixa imediatamente contam como equivalentes de caixa. Inclui investimentos com vencimento nos próximos três meses e valor que não sofrerá alterações significativas, como letras do Tesouro, certificados de depósito e títulos de curto prazo. Os investimentos em um fundo do mercado monetário também podem ser incluídos porque seus valores não flutuam e o dinheiro é facilmente retirado.

Os investimentos em ações ou fundos mútuos não se qualificam como equivalentes de caixa porque seu valor muda diariamente. Além disso, tudo o que não pode ser convertido em dinheiro rapidamente, como ações de uma empresa privada, deve ser contabilizado como investimento, não como equivalente de caixa.

Usando uma declaração de fluxo de caixa

Caixa e equivalentes de caixa devem ser inseridos em uma demonstração de fluxos de caixa, ou demonstração de fluxo de caixa, para demonstrar a quantidade de dinheiro que entra e sai de seu negócio. A demonstração do fluxo de caixa é separada do balanço patrimonial e da demonstração do resultado.

A demonstração do fluxo de caixa é dividida em três partes: caixa das atividades operacionais; investindo; e atividades de financiamento. O dinheiro das atividades operacionais pode incluir receitas de vendas, pagamentos de juros, pagamentos a fornecedores, salários pagos a funcionários, pagamentos de imposto de renda ou qualquer outro tipo de despesa operacional, como aluguel e serviços públicos. O dinheiro das atividades de investimento inclui o dinheiro usado para comprar ativos; sacados usados ​​para fazer ou receber empréstimos ou quaisquer outras aquisições para sua empresa. O caixa do financiamento inclui dinheiro de investidores ou bancos, bem como dinheiro pago aos investidores.

Para cada categoria, some todo o seu dinheiro, equivalentes de caixa, bem como seus pagamentos e recebimentos em dinheiro no final do período contábil. Em seguida, subtraia esse valor do que você tinha no início do mesmo período para determinar se houve um aumento ou diminuição líquida.

Exemplo de negócio de dinheiro em caixa

Suponha, por exemplo, que você abriu uma pequena loja de varejo com despesas operacionais típicas, mas sem atividades de investimento ou financiamento. No início do primeiro mês, você começou com $ 500 em dinheiro em sua caixa registradora e $ 1500 em uma conta corrente para um total de $ 2.000 de CCE. No final do mês, você adiciona suas receitas de vendas ao dinheiro de $ 2.000 no início do mês e subtrai as despesas de caixa para determinar seu caixa líquido das atividades operacionais no final do mês:

  • Receitas de vendas: $ 2.820.
  • Aluguel ($ 1.000).
  • Fornecedor A ($ 500).
  • Fornecedor B ($ 200).
  • Lavadora de janelas: ($ 20).
  • Dinheiro no início do mês: $ 2.000.
  • Caixa líquido das atividades operacionais: $ 3.100.

No mesmo dia em que você fez esse cálculo, você também adicionaria o dinheiro de sua caixa registradora ao saldo de sua conta corrente para determinar a quantidade de dinheiro que você tem para o início do próximo mês. A quantia no registro pode ser contada manualmente, ou o saldo disponível conforme encontrado em um livro de caixa, ou lançamento de caixa em caixa, desde que sejam corretos. Observe que o caixa em caixa no final do mês não será necessariamente igual ao caixa líquido acumulado ou perdido durante aquele mês.

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