Como distribuir o lucro líquido antes do final do ano para uma S Corp

A questão de como distribuir o lucro líquido antes do final do ano para uma empresa S é importante se você estiver envolvido em tal negócio. Mas antes de discutir questões como S corp. distribuição de lucros, S corp. questões de distribuição, S corp. regras de distribuição e S corp. distribuição de acionistas, é importante definir precisamente o que é uma empresa S: Uma empresa S é um negócio de passagem. Isso significa que esse tipo de empresa não paga impostos. Em vez disso, os proprietários da empresa, geralmente chamados de acionistas, pagam todos os impostos, bem como as multas.

O Internal Revenue Service observa que uma corporação S opta por "repassar a receita, perdas, deduções e créditos corporativos aos seus acionistas para fins de impostos federais". Os acionistas, é claro, investem porque buscam obter lucro. S corp. dividendos, S corp. distribuições questões, S corp. regras de distribuição e S corp. distribuição de acionistas são todas as áreas-chave para discussão ao determinar os prós e contras da S corp. distribuição de lucros antes do final do ano.

Como fazer uma distribuição de uma empresa S

Jason Watson - autor de, Guia abrangente do contribuinte para LLCs e S Corps: edição 2019, e sócio-gerente do Watson CPA Group, uma empresa de consultoria de negócios e preparação de impostos sediada em Colorado Springs que atende clientes na Califórnia, Nevada, Colorado, Texas, Midwest, Flórida e Nova Inglaterra - observa que existem quatro maneiras de fazer um distribuição de um S. corp .:

  • Um S corp razoável. salário: Um acionista sacaria um salário que, como o nome indica, seria considerado razoável. Por exemplo, se a empresa S obtém uma receita líquida de negócios de $ 100.000 após despesas e deduções, um salário razoável de acionista da empresa S pode ser de $ 45.000, observa Watson.
  • Distribuições de acionistas: Este é um S corp. dividendo, ou dinheiro, que um acionista retira da S corp. na forma do que é chamado de "distribuição aos acionistas", "dividendos" ou "sorteios do proprietário", observa Watson.
  • Auto-aluguel: Estes são S corp. dividendos que um acionista pagaria ou seria pago por outras coisas que não uma casa ou escritório.
  • Reembolsos: Isso inclui itens como custos de saúde, despesas e assistência educacional.

Como tirar dinheiro da S Corp.

Upcounsel, uma empresa online que conecta grandes e pequenas empresas com advogados independentes em todo o mundo, diz que há duas maneiras de tirar dinheiro de uma S Corp. - por meio de salários e por meio da distribuição dos ganhos da S. corporation. A Upcounsel define esses termos da seguinte forma:

Remunerações: Qualquer acionista de uma empresa S que trabalhe para a entidade é considerado um funcionário e, portanto, pode receber salários. Como o Upcounsel explica:

"Isso significa que eles recebem um contracheque, o imposto retido na fonte é contabilizado, os impostos trabalhistas são pagos e eles recebem um formulário W-2. Um acionista que trabalha para a S corp. Deve esperar receber uma compensação razoável pelo trabalho que ele ou ela executa. "

Distribuição dos ganhos da empresa S: Ao contrário das empresas C, as empresas S geralmente não distribuem dividendos. Eles fazem distribuições não-dividendos livres de impostos, a menos que a distribuição exceda a base de ações do acionista. “Se isso acontecer, o valor excedente da distribuição será tributado como ganho de capital de longo prazo”, diz Upcounsel.

Como os lucros da S Corp. são distribuídos?

Youshan Zhao - um especialista em impostos e CPA baseado em Orlando, Flórida, cuja empresa é especializada em prestação de serviços de contabilidade, folha de pagamento e relatórios fiscais para pequenas e médias empresas, incluindo proprietários individuais, S corps., C corps., Sociedades e responsabilidade limitada empresas - diz que os proprietários da empresa S podem retirar dinheiro da empresa de várias maneiras. Ou seja, S corp. distribuição de lucros, S corp. as regras dos acionistas e, de fato, a distribuição dos acionistas da S. corp, em geral, podem ser tratadas de várias maneiras.

Esses métodos de retirar dinheiro de um S. corp., Também conhecido como S. corp. distribuição de lucros, são:

Remunerações: Conforme observado, "os acionistas da empresa S que trabalham para a empresa (acionista / funcionário) são classificados como funcionários e recebem o mesmo tratamento tributário que qualquer outro funcionário que trabalhe para a empresa que não seja acionista (ou seja, um cheque de pagamento é emitido, os impostos são retidos, os impostos trabalhistas são pagos, um W-2 é emitido) ", diz Zhao. "Os acionistas que trabalham para a empresa S devem receber uma compensação razoável pelo tipo de trabalho que está sendo executado."

Distribuições dos ganhos da empresa S: As empresas S geralmente fazem distribuições sem dividendos, que são isentas de impostos, desde que a distribuição não exceda a base de ações do acionista, diz Zhao. Isso é diferente, por exemplo, de uma C corp., Que faz distribuição de dividendos. Isso pode parecer confuso, mas a diferença tem a ver com impostos: as distribuições sem dividendos da corporação S são isentas de impostos, enquanto as distribuições para muitos outros tipos de corporações são tributáveis. Na verdade, este é a razão pela qual muitos acionistas tendem a investir ou trabalhar para uma S. corp - S corp. as distribuições de lucros não estão sujeitas a impostos FICA, como impostos de Previdência Social e Medicare.

Distribuições de lucros da S Corp. tratadas como ganhos de capital de longo prazo: Esse processo, novamente, fica um pouco complicado, mas essencialmente isso ocorre quando um acionista da empresa S recebe uma distribuição que é maior do que a base tributária do acionista. A diferença - a quantidade de S. corp. distribuição de lucros maior do que a base tributária do acionista - é tratada como ganho de capital de longo prazo.

Uma S Corp. tem que distribuir os ganhos?

A discussão na seção anterior sobre S corp. distribuições de lucro trazem S corp óbvio. questões de distribuição: Does an S. corp. tem que distribuir seus ganhos? E, o que, especificamente, são S corp. regras de distribuição?

A resposta simples para a primeira pergunta é sim ... e não: uma empresa S deve distribuir seus ganhos, mas pode manter alguns desses ganhos em certos casos. No entanto, como geralmente é o caso com questões fiscais do IRS, há uma razão específica para este S. corp. regra de distribuição, e envolve a forma que S corpo. são criados e a própria natureza do S corpo. Os lucros que um S corp. os ganhos são chamados de lucros retidos - os lucros auferidos pela empresa que são retidos e não são distribuídos aos acionistas depois que eles pagam impostos sobre esses lucros da empresa.

Notas do conselho ascendente:

"Uma empresa que opta por ser tributada como uma empresa S pelo Internal Revenue Service (IRS) não precisa pagar impostos sobre os lucros da empresa; em vez disso, os lucros e perdas passam para os acionistas que, em seguida, relatam em suas declarações de imposto de renda pessoal. Por esse motivo, o S corp. deve distribuir todos os lucros antes de impostos aos acionistas para fins fiscais. "

An S corp. então, deve alocar os lucros do negócio aos acionistas para fins fiscais. No entanto, o S corp. pode fazer o que quiser com esse lucro, para que possa alocar o lucro aos acionistas, mantê-lo como lucros retidos ou fazer as duas coisas. Mas, se um S corp. livros muito em lucros retidos, então isto poderia perder seu status como um S corp.

O problema com ganhos retidos

Como discutido anteriormente, um S corp. é um negócio de repasse, no qual a empresa não paga impostos. Em vez disso, os proprietários ou acionistas da empresa pagam todos os impostos e também as multas.

"Lembre-se de que o saldo final do ano anterior na conta de lucros retidos é usado como saldo inicial no ano seguinte", diz Upcounsel. Manter os lucros retidos após o final do ano e no ano seguinte pode gerar problemas como:

  • Os acionistas são tributados sobre uma porcentagem dos lucros, independentemente de receberem ou não o dinheiro depois disso.
  • Se o S corp. Se tiver um sócio investidor silencioso, esse indivíduo pode não ficar feliz em pagar impostos sobre os lucros que pode não receber de fato, principalmente se não tiver autoridade sobre como os ganhos serão tratados após o pagamento dos impostos.

A própria razão para a existência de um S corp., De acordo com as regras do IRS, é que seus acionistas pagam todos os impostos, multas, etc. Isso significa que o S corp. os acionistas geralmente devem receber todos os ganhos antes do final do ano.

Quantos anos uma S Corp. pode mostrar uma perda?

Na extremidade oposta do espectro está o caso de um S corp. mostrando perdas ano após ano, tudo em um esforço para não reter nenhum lucro retido no final do ano anterior. Stephen Fishman, advogado que escreveu mais de 20 livros sobre impostos e questões relacionadas a eles, observa que o IRS espera que sua empresa tenha lucro no futuro.

Fishman acrescenta:

"(O IRS) entende que há altos e baixos (mas se) sua empresa não teve lucro em pelo menos três dos cinco anos anteriores, pode enfrentar ser considerada um hobby. Nessas circunstâncias, despesas e perdas com hobby têm vantagens fiscais limitadas. "

Observe o termo "pode" na citação. No final, cabe ao IRS determinar se você está operando um negócio ou um hobby. Mas a questão é muito mais complicada do que isso. O American Institute of CPAs, a maior associação membro do mundo que representa a profissão contábil, explica:

"As alterações feitas pela lei conhecida como Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), P.L. 115-97, incluem regras de distribuição especiais para corporações S elegíveis encerradas."

A Lei de redução de impostos e empregos é uma lei aprovada pelo Congresso no final de 2017 sob a administração do presidente Donald Trump. Regras para S corpo. cobrir totalmente 20 seções do Código da Receita Federal; a Lei de Redução de Impostos afeta muitas dessas seções e criou mudanças em muitas dessas áreas. Além disso, S corp. as regras tributárias ainda estavam sendo julgadas em vários processos judiciais desde maio de 2019. Em suma, se você estiver em dúvida sobre quanto seu S corp. pode perder e por quanto tempo, é melhor consultar o IRS diretamente ou um advogado fiscal qualificado ou CPA.

The Bottom Line: S Corp. Dividendos

S corp. distribuição de lucros, S corp. regras de distribuição, S corp. distribuição de acionistas e S corp. os dividendos podem representar alguns S corp irritante. questões de distribuição. Mas não precisa ser assim. Como empresa de passagem, uma S. corp. oferece uma excelente oportunidade para operar um negócio que não paga impostos. Conforme observado, os acionistas pagam todos os impostos, multas e, essencialmente, assumem a maioria dos riscos.

A chave quando se considera como distribuir o lucro líquido antes do final do ano para um S. corp. é lembrar que você deve geralmente distribuir todos os lucros antes do final do ano para evitar o registro de quaisquer lucros retidos. Uma S Corp. pode distribuir receitas líquidas legal e eficientemente com qualquer um dos métodos discutidos anteriormente. A outra chave é evitar mostrar perdas ao longo de vários anos, para garantir que a S Corp. não seja considerada um hobby pelo IRS, perdendo assim muitas de suas vantagens fiscais.

Este é um ato de equilíbrio difícil com certeza, mas entendendo as regras básicas sobre o que o IRS considera ser um S corp. e ficar a par da legislação tributária em evolução, um S corp. pode provar ser um negócio verdadeiramente valioso para seus operadores e acionistas.

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