Como ler um balanço patrimonial para o total do passivo e patrimônio líquido

As partes interessadas em uma empresa precisam de uma maneira de avaliar convenientemente a posição financeira da empresa. O balanço é um documento projetado para fazer exatamente isso. Ele fornece um resumo conciso de tudo o que uma empresa possui e de todas as suas dívidas em uma data específica. Ler um balanço patrimonial para passivos e patrimônio significa duas coisas. Primeiro, uma parte interessada deve aprender o que as entradas significam. Além disso, ela deve saber interpretar de forma útil as informações apresentadas nesta demonstração financeira.

Visão geral do balanço patrimonial

Um balanço é uma demonstração financeira preparada por uma empresa que fornece uma visão geral da posição financeira da empresa. A Securities and Exchange Commission exige que as empresas de capital aberto publiquem balanços patrimoniais periodicamente, juntamente com outros documentos financeiros, como declarações de renda e de fluxo de caixa. A preparação desses documentos financeiros é uma parte normal do processo contábil para qualquer empresa que deseja fornecer informações às partes interessadas de maneira conveniente.

Os balanços seguem um formato padrão com três seções. Os ativos que uma empresa possui são listados nas primeiras seções. As dívidas que a empresa deve são descritas a seguir na seção de passivos. O último é um resumo do patrimônio líquido, ou seja, o valor contábil da participação acionária da empresa. Quando uma empresa é uma empresa unipessoal ou parceria, esta terceira seção é geralmente chamada de patrimônio líquido.

Um balanço patrimonial sempre segue a regra de que ativos são iguais a passivos mais patrimônio líquido. Dito de outra forma, se você subtrair passivos dos ativos, o patrimônio líquido é o que sobra. Normalmente, as três seções principais são seguidas por notas que fornecem informações adicionais. O balanço é um "instantâneo" da posição financeira de uma empresa em um determinado momento. É mais útil quando visto em conjunto com outras demonstrações financeiras para que você obtenha uma imagem completa da condição e do desempenho de uma empresa.

A seção de ativos

Mesmo quando você está principalmente interessado nos passivos e patrimônio de uma empresa, é útil dar uma olhada no que a empresa possui para que você possa colocar outras informações no contexto. Os ativos mais líquidos vêm primeiro. "Líquido" significa ativos que são prontamente convertidos em dinheiro. Exemplos são itens como dinheiro, equivalentes de caixa, contas a receber e estoque. Ativos de longo prazo são listados a seguir, incluindo terrenos, edifícios, equipamentos e ativos não físicos, como propriedade intelectual e fundo de comércio. Os ativos totais da empresa são apresentados na parte inferior da seção de ativos.

Passivos em um balanço patrimonial

Os passivos em um balanço referem-se a dinheiro devido a credores. Os passivos circulantes, ou seja, os valores devidos em um ano ou menos, são listados primeiro. O passivo circulante inclui pagamentos correntes sobre dívidas de longo prazo, despesas como aluguel, impostos e serviços públicos e juros ou dividendos. A dívida de longo prazo que não vence há pelo menos um ano segue o passivo circulante. Esta categoria inclui o saldo de empréstimos que não vencem no próximo ano, títulos e pagamentos de pensões. Tal como acontece com a seção de ativos, os passivos totais da empresa são declarados no final da seção.

Acionistas ou patrimônio líquido

O patrimônio líquido em um balanço é o valor contábil da participação dos acionistas. O patrimônio líquido é dividido em várias categorias. Lucros retidos são os lucros acumulados que não foram distribuídos aos acionistas desde o início das operações da empresa. Pode haver uma entrada para ações em tesouraria, que são ações que a empresa emitiu, mas não vendeu ou recomprou. Também há entradas para ações preferenciais e ordinárias, ambas com valor nominal fixo. Você também vê um montante denominado capital integralizado adicional. Essencialmente, este é o dinheiro que os investidores pagaram para comprar ações acima do valor nominal. O patrimônio líquido total está listado na parte inferior. Lembre-se de que não é o mesmo que o valor de mercado da ação. O valor de mercado é o preço que os investidores pagarão pelas ações de uma empresa e pode ser muito diferente do valor contábil ou contábil

Avaliando o Balanço

O balanço patrimonial de uma empresa fornece uma imagem da situação financeira de uma empresa em uma data específica. Para fazer uso eficaz das informações apresentadas, você deve compará-las aos balanços anteriores para ter uma noção das mudanças ao longo do tempo. Os balanços também são úteis para comparar empresas do mesmo setor. Esta demonstração financeira fornece os dados para calcular índices úteis que ajudam a avaliar um negócio. Por exemplo, a relação dívida / ativo pode dizer se uma empresa tem dívidas demais para seus ativos.

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