Como empregador, você tem a responsabilidade de reter o imposto de renda federal, seguro social e impostos sobre medicamentos da renda normal de seu funcionário. O IRS define renda ordinária como ordenados, salários, comissões e outras formas de compensação. Pode ser um pouco difícil distinguir quando uma comissão é tratada como renda regular ou como renda suplementar. Salários regulares são quantias pagas em intervalos regulares.
Coisas que variam de folha de pagamento a folha de pagamento não são salários regulares; no entanto, em alguns casos, as gorjetas podem ser consideradas salários regulares. Aplique taxas de imposto de renda sobre salários regulares com base nas isenções do funcionário e tabelas de impostos. Para renda suplementar, como comissões, você pode aplicar taxas normais de imposto de renda ou uma taxa fixa com base nos ganhos de comissão.
Retenções regulares de salários
Use as tabelas de imposto do IRS e isenções reivindicadas pelo funcionário no Formulário W-4, Certificado de retenção do funcionário, para calcular o imposto de renda retido na fonte. Os salários regulares estão sujeitos à retenção de imposto de renda federal, seguro social e imposto sobre o Medicare, que juntos compõem o imposto da Lei de Contribuição para o Seguro Federal.
Quando a renda de um funcionário ultrapassa US $ 127.200, ele não está mais sujeito ao imposto de previdência social de 6,2%, mas ainda deve pagar a taxa de imposto do Medicare de 0,9%. Os salários também estão sujeitos a impostos estaduais e locais (se aplicável).
Comissão - Taxa fixa de imposto
O IRS considera a comissão como um salário suplementar, que também inclui o pagamento de horas extras, bônus, salários atrasados, auxílio doença e salários pagos a título de reembolso. Se a comissão do seu funcionário for inferior a US $ 1 milhão no ano civil, você pode escolher uma das duas opções para reter o imposto de seu pagamento. Você pode aplicar uma taxa fixa de 25% à comissão dela.
No entanto, a taxa fixa não se aplica a menos que você retenha imposto de renda de seu pagamento normal durante o mesmo ano civil em que fez o pagamento da comissão ou no ano civil anterior e a comissão seja separada do salário normal do funcionário.
Comissão - Método Agregado
Se a comissão não atender aos requisitos de taxa fixa, você deve usar o método agregado para calcular o imposto de renda retido na fonte da comissão de um funcionário. Nesse caso, adicione a comissão ao pagamento normal para o período da folha de pagamento mais recente. O valor total da remuneração está sujeito ao imposto de renda normal com base no Formulário W-4 do funcionário. Você deve subtrair o imposto de renda do pagamento regular e do pagamento de comissão.
Comissão acima de $ 1 milhão
Se a comissão no ano civil exceder US $ 1 milhão no total, de acordo com as regras fiscais, você deve aplicar um imposto fixo obrigatório de 35% à comissão do funcionário. A taxa de imposto é opcional para o pagamento que faz com que o total de todas as comissões no ano civil exceda o limite de $ 1 milhão.
Em última análise, é sua responsabilidade
Como empregador, você é responsável por coletar e enviar impostos trabalhistas dos contracheques de seus funcionários. Isso exige que você apresente os impostos trabalhistas em tempo hábil, de preferência assim que pagar aos seus funcionários. Envie os impostos sobre a folha de pagamento eletronicamente por meio do Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais e arquive os impostos trimestrais sobre o emprego usando o Formulário 941.
O IRS lida duramente com empresas que deixam de enviar impostos sobre a folha de pagamento. Você pode estar sujeito a multas, penalidades e processo criminal por impostos trabalhistas não declarados e não pagos.
