Como calcular um índice de cobertura de provisão para perdas com empréstimos

Os bancos e cooperativas de crédito estão no negócio de emprestar dinheiro a indivíduos, famílias e empresas. Mas nem todo empréstimo é pago integralmente; na verdade, muitos bancos emprestam para tomadores de risco cobrando altas taxas de juros. Para estabilizar os lucros e permanecer solventes em tempos difíceis, os bancos estimam as perdas e procuram manter capital suficiente para absorver futuras baixas.

Perdas estimadas: Reserva para perdas de empréstimos

A reserva para perdas com empréstimos é uma conta do balanço patrimonial que representa a melhor estimativa de um banco sobre perdas com empréstimos futuras. Suponha que um banco conceda um empréstimo de cinco anos de $ 500.000 a um posto de gasolina em sua comunidade. Se, um ano depois, o mutuário tiver problemas financeiros, o banco criará uma provisão para perdas com empréstimos. Se o banco acreditar que o cliente reembolsará apenas 60% do valor emprestado, o banco registrará uma provisão para perdas com empréstimos de $ 200.000 ((100% - 60%) x $ 500.000).

Perdas reais: baixas líquidas

Algum tempo depois de criar uma provisão para perdas com empréstimos para um empréstimo preocupante, o banco descobrirá quanto o mutuário é realmente capaz de pagar. Nesse momento, o banco registrará uma baixa líquida - o valor do empréstimo que nunca será reembolsado.

No exemplo anterior, suponha que o banco só consiga coletar $ 100.000 no posto de gasolina. Nessa situação, a baixa líquida seria igual a $ 400.000 - um valor ainda maior do que a provisão original para perdas com empréstimos.

Índice de cobertura de provisão para perdas com empréstimos

O índice de cobertura da provisão para perdas com empréstimos é um indicador de quão protegido um banco está contra perdas futuras. Um índice mais alto significa que o banco pode suportar melhor as perdas futuras, incluindo perdas inesperadas além da provisão para perdas com empréstimos. O índice é calculado da seguinte forma: (renda antes dos impostos + provisão para perdas com empréstimos) / baixas líquidas.

No exemplo anterior, suponha que o banco tenha informado uma renda antes dos impostos de $ 2.500.000 junto com uma provisão para perdas com empréstimos de $ 800.000 e baixas líquidas de $ 500.000. Seu índice de cobertura de provisão para perdas com empréstimos seria igual a 6,6 ($ 2.500.000 + $ 800.000) / $ 500.000.

Insights sobre a economia

As provisões para perdas com empréstimos são importantes não apenas para os bancos, mas para a comunidade empresarial em geral. Durante tempos econômicos difíceis, como a recessão dos EUA de 2007-2009, as provisões para perdas com empréstimos e as baixas líquidas aumentaram enquanto os mutuários lutavam para pagar suas dívidas. Quando a economia mais tarde se estabilizou, essas métricas caíram mais perto de seus níveis de pré-recessão. As provisões para perdas com empréstimos e as baixas líquidas podem, portanto, servir como indicadores úteis da saúde geral da economia.

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