Os lucros retidos são componentes principais do patrimônio líquido de uma empresa. O saldo da conta em lucros retidos geralmente é um saldo positivo de crédito do acúmulo de renda ao longo do tempo. Os lucros retidos também são afetados pela distribuição de dividendos. Além disso, as perdas acumuladas de uma empresa podem reduzir os lucros retidos a um saldo negativo, comumente referido como déficit acumulado. As leis de incorporação geralmente proíbem as empresas de pagar dividendos antes que possam eliminar qualquer déficit nos lucros retidos.
Compreendendo os ganhos retidos
Lucros retidos são o lucro líquido total que uma empresa acumulou desde a data de seu início até a data do relatório financeiro atual, menos quaisquer dividendos que a empresa tenha distribuído ao longo do tempo. As empresas relatam os lucros retidos na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial. À medida que os lucros aumentam ao longo do tempo, o valor dos lucros retidos pode exceder o capital total contribuído pelos acionistas da empresa e se tornar a principal fonte de capital usada para absorver quaisquer perdas de ativos, relata o Corporate Finance Institute.
Dividendos e perdas
Além de usar os lucros retidos para financiar investimentos em ativos, as empresas também contam com os lucros retidos para fazer pagamentos de dividendos. Enquanto as distribuições de dividendos reduzem o valor dos lucros retidos pendentes, as perdas de investimentos e operações em ativos diminuem ainda mais os lucros retidos. Quando uma empresa sofre perdas significativas ao longo do tempo, ela pode esgotar seus lucros retidos que acumulou até agora e, potencialmente, causar um saldo negativo na conta.
Déficit no balanço patrimonial
As empresas relatam lucros retidos negativos como déficit acumulado no balanço patrimonial. O déficit acumulado é uma nota para a conta original de lucros retidos. Para quaisquer outras perdas de ativos e operações, as empresas continuam a reportá-las em lucros retidos para aumentar o déficit acumulado, enquanto mantêm os saldos de outras contas de capital como inicialmente registrados. No entanto, o déficit acumulado é comparado aos saldos das contas de capital contribuído, relatórios Ferramentas de contabilidade. Uma empresa pode estar em perigo iminente de falência se os ativos negativos no balanço patrimonial excederem o valor do capital contribuído.
Eliminação de déficit
Os lucros retidos negativos, ou déficit acumulado, afetam negativamente as empresas e seus acionistas. A menos que os lucros retidos negativos sejam restaurados a um saldo positivo, as empresas não podem pagar quaisquer dividendos aos acionistas. Uma forma de eliminar o déficit acumulado é as empresas obterem lucros suficientes, mas isso pode levar muito tempo e exigir fundos adicionais. Uma forma alternativa de eliminação do déficit é usar certas medidas contábeis.
Por exemplo, as empresas podem contabilizar os valores de seus ativos aos valores justos de mercado e adicionar os aumentos líquidos aos lucros retidos negativos para reduzir e, eventualmente, eliminar o déficit acumulado.
