Como proprietário de uma empresa autônoma, você pode querer reduzir sua responsabilidade pessoal no que diz respeito a dívidas contraídas por sua empresa e a quaisquer questões jurídicas que a empresa possa enfrentar. No entanto, você pode não querer a complexidade de uma corporação. Existe uma alternativa viável na forma de uma LLC ou Sociedade de Responsabilidade Limitada. LLCs são permitidas em todos os estados dos EUA e existem como uma estrutura de negócios há mais de três décadas.
Por que você deve escolher uma LLC?
Como proprietário de uma sociedade por quotas, conhecida como membro, você tem responsabilidade apenas parcial pelas questões jurídicas e dívidas de sua empresa. Há um limite para a perda máxima em que você pode incorrer, e esse limite é determinado diretamente pela quantidade de dinheiro que você investiu diretamente na empresa.
Você pode notar que esta é praticamente a mesma situação para uma empresa. Então, o que torna as LLCs tão especiais? Bem, quando você cria uma corporação, a flexibilidade de gerenciamento que você desfrutava como empresa individual ou sociedade praticamente desapareceu.
Flexibilidade com uma LLC
Com uma LLC, a história é diferente. Você ainda tem flexibilidade. Você pode ter apenas um membro na LLC ou um número ilimitado de membros. Um membro também pode ser qualquer tipo de entidade legal. Pode ser um indivíduo, como uma pessoa ou uma sociedade, outra LLC ou uma empresa. Os membros da LLC têm a liberdade de dirigir a empresa sozinhos ou podem optar por contratar um gerente externo.
Você tem algumas opções de como sua empresa será tributada. Pode ser tributado como uma parceria, se houver vários membros na LLC, ou pode ser tributado como uma corporação, se você for o único membro da LLC. LLCs não emitem ações, o que significa que os lucros serão compartilhados entre os membros da maneira que eles considerarem apropriada. Isso também significa que não há necessidade de realizar assembleias de acionistas.
Corporation vs LLC
Para ser justo, ainda existem situações em que a incorporação total faz mais sentido do que formar uma LLC. Digamos que você queira ter a capacidade de emitir ações para os acionistas, de modo que tenha uma maneira de recompensar seus melhores funcionários, dando-lhes opções de ações. Nesse caso, uma corporação fará muito mais sentido do que uma LLC. Também existem regras em alguns estados que estipulam que certos tipos de empresas não podem formar LLCs, como seguradoras e bancos.
Como você forma uma LLC?
Assim como acontece com as corporações, as regras para LLCs são estipuladas por lei estadual. Para começar, você precisa determinar onde sua LLC será sediada e redigir os artigos da organização. Você então irá registrá-los no departamento de comércio, no secretário de estado ou em qualquer escritório estadual considerado adequado em seu estado. Provavelmente, você também terá que pagar uma taxa de registro.
Este processo é bastante fácil na maioria dos estados. A papelada é normalmente preparada de forma a preencher as lacunas em um formulário impresso que você preenche e envia. Se a sua LLC tiver vários membros, você também terá que redigir um acordo operacional, que funciona muito como um acordo em uma parceria.
O Acordo Operacional
O acordo operacional detalhará os direitos e responsabilidades dos membros da LLC. Também incluirá informações como:
- A porcentagem da empresa pertencente a cada membro
- Regras para a gestão do negócio
- Protocolo que os membros usarão para tomar decisões importantes sobre o negócio
- O procedimento para adicionar novos membros e remover aqueles que desejam sair
- Tratamento fiscal que a LLC optou por
Depois que sua LLC estiver totalmente formada e registrada, você provavelmente terá que pagar taxas de registro anuais para o estado específico em que se registrou.
Qual é o tratamento fiscal de uma LLC?
Devido à sua natureza, as LLCs podem tirar proveito de certas deduções fiscais e créditos que não estariam disponíveis para empresas não incorporadas. A maioria das despesas relacionadas à operação e propriedade de uma LLC pode ser deduzida como despesas comerciais para fins fiscais.
Os custos de iniciar uma LLC
Os custos iniciais podem ser reclamados pela LLC como baixas de negócios e podem ser incluídos nas despesas de qualificação que a empresa incorreu no primeiro ano de sua operação. Quaisquer custos que não sejam deduzidos naquele primeiro ano de operação podem, em vez disso, ser amortizados ao longo de um período de 15 anos. O IRS tem regras para o que exatamente se qualifica como um custo inicial.
As despesas de qualificação devem ser incorridas ou pagas logo antes do início do negócio. Tais custos incluem salários de novos funcionários que ainda estão em treinamento, publicidade comercial e análises de mercado, entre outros. Quaisquer taxas pagas por serviços profissionais, como consultores, também podem ser deduzidas.
Despesas relacionadas à propriedade e localização
As despesas de localização da empresa são dedutíveis para fins fiscais por uma LLC. Se o proprietário ou proprietários da LLC operarem em um escritório doméstico, itens como suprimentos e um telefone destinado especificamente para negócios são considerados despesas comerciais que podem ser amortizadas. A LLC também pode deduzir qualquer aluguel que tenha pago por propriedades que não sejam de sua propriedade.
A LLC não pode, entretanto, cancelar quaisquer utilidades pessoais e pagamentos de hipotecas como despesas comerciais. Se parte de uma casa alugada for usada para fins comerciais, como a instalação de um escritório, a LLC deve ser capaz de deduzir a parte do aluguel que se aplica a essa parte da casa para fins fiscais.
A LLC pode amortizar o custo dos bens usados no negócio, incluindo equipamentos de escritório, computadores e móveis. Um cronograma de depreciação deve ser preparado para estes, e eles devem ser amortizados com o tempo.
Despesas relacionadas a viagens e transporte
Quaisquer despesas incorridas como resultado de transporte e viagem serão deduzidas como despesas de negócios. As despesas relacionadas ao transporte incluem coisas como visitas a clientes e clientes, viagens para reuniões de negócios fora da sede regular da LLC ou do local principal de operações, e assim por diante.
As despesas relacionadas a viagens incluem os custos de milhagem associados a viagens noturnas ou locais, bem como os custos de ônibus, trem ou avião. Os custos de alimentação, hospedagem e certas despesas relacionadas a entretenimento para fins comerciais que sejam incorridos também são dedutíveis para fins fiscais.
LLC deduções fiscais
LLCs também desfrutam de créditos fiscais para certos tipos de despesas. Um crédito de imposto é diferente de uma baixa de imposto no sentido de que é subtraído do imposto pago pela empresa, enquanto as baixas de impostos são deduções de imposto LLC do valor tributável. Em última análise, ambos têm o mesmo propósito de reduzir a obrigação tributária de uma empresa.
O IRS permite créditos fiscais para empresas que usam fontes de combustível renováveis ou veículos motorizados alternativos. As LLCs também podem se qualificar para créditos fiscais para despesas relacionadas aos empregadores e empregados, incluindo previdência social paga pelo empregador em nome do empregado, impostos do Medicare e serviços de creche fornecidos pelo empregador.
