Uma sociedade de responsabilidade limitada pode deduzir os salários de seus funcionários como uma despesa de negócios, reduzindo o lucro tributável da empresa. Os proprietários da LLC, no entanto, não são funcionários da empresa e, portanto, não podem receber salários - às vezes chamados de "renda W-2", em homenagem ao formulário federal que informa esse pagamento. A exceção é quando a LLC opta por ser tratada como uma corporação para fins fiscais.
Regras de tratamento de IRS
As sociedades de responsabilidade limitada são constituídas de acordo com as leis estaduais, e não com as leis federais. Como resultado, o Internal Revenue Service não reconhece a LLC como uma forma distinta de negócio. Se uma LLC tiver apenas um proprietário - chamado de "membro" - o IRS a tributa como empresa individual. Se a LLC tiver dois ou mais membros, o IRS a tributa como uma parceria.
No entanto, qualquer LLC, seja uma LLC com um ou vários membros, pode solicitar que o IRS a trate como uma corporação.
LLCs de membro único
Para LLCs de membro único que não pediram para ser tributadas como uma corporação, as regras para empresas unipessoais se aplicam. Se você for o único proprietário, você e sua empresa são legalmente inseparáveis, o que significa que todo o dinheiro do negócio é automaticamente seu. Você não pode receber a renda W-2 porque não é funcionário da empresa. Você literalmente é a empresa.
Todos os lucros da empresa são tributados como sua renda pessoal, e você não deve apenas pagar imposto de renda sobre eles, mas também impostos sobre trabalho autônomo - os impostos de Seguro Social e Medicare para trabalhadores autônomos.
LLCs de vários membros
Para LLCs com vários membros que não solicitaram ser tratadas como corporações, aplicam-se as regras fiscais para sociedades. Os proprietários de uma parceria não são funcionários e não podem receber a renda W-2. Em vez disso, todos os lucros da empresa são tributados como renda pessoal aos sócios; cada sócio recebe uma parcela dos lucros com base em sua participação na empresa. Todos os sócios devem pagar imposto de renda sobre sua participação nos lucros; aqueles que trabalham ativamente para a empresa devem tratar sua parte dos lucros como renda de trabalho autônomo.
Tratamento tributário corporativo
Se uma LLC elege o tratamento tributário corporativo, então a empresa paga imposto de renda corporativo sobre seu lucro, ou a LLC pode ainda optar por ser tratada como uma corporação do Subcapítulo S, que não paga impostos corporativos, mas aloca seu lucro aos proprietários em quase da mesma forma que uma parceria. Uma corporação é uma entidade legal separada de seus proprietários, portanto, um membro de uma LLC que é tratado como uma corporação pode receber a renda W-2 como qualquer outro funcionário, com a empresa retendo a renda na fonte e os impostos sobre os salários. Na verdade, os proprietários que trabalham para a empresa são obrigados a receber um salário aproximadamente de acordo com suas funções.
Isso evita que eles evitem impostos, recebendo seus pagamentos como dividendos - uma distribuição do lucro corporativo após os impostos - em vez de salários. Os dividendos são tributáveis ao recebedor, mas, em geral, os destinatários pagam impostos mais baixos sobre os dividendos do que sobre os salários.
